фебруар 6, 2025

Vladimir Nedić

Operational Manager for Balkan

Porez u Dubaiju – Sve što treba da znate

Porez u Dubaiju je jedna od omiljenih stavki svih preduzetnika registvoranih u tom sistemu. Ujedinjeni Arapski Emirati (UAE), a posebno Dubai, decenijama su važili za jednu od retkih destinacija na svetu koja ne primenjuje porez na dohodak fizičkih lica. Ova karakteristika, uz stabilnu ekonomiju i stratešku lokaciju, privukla je brojne inostrane kompanije i investitore. Ipak, poresko okruženje u Dubaiju doživelo je značajne promene poslednjih godina, posebno uvođenjem poreza na dobit preduzeća (Corporate Tax) i PDV-a. Ukoliko planirate otvaranje firme u Dubaiju, važno je da dobro razumete sve aktuelne poreze, propise i mogućnosti za optimizaciju. U ovom blog postu pružićemo vam detaljan pregled poreskog sistema u Dubaiju, kako za fizička tako i za pravna lica.

Porez u Dubaiju - Istorijski pregled poreskog sistema

Povez u Dubaiju ili „poreski raj“ je definitivno nešto što krasi UAE, a evo i zašto. UAE su dugo bili poznati kao „poreski raj“ zbog nulte stope poreza na dohodak i izuzetno privlačnih uslova za strane investicije. Međutim, kako se ekonomija razvijala i diverzifikovala izvan sektora nafte i gasa, vlada je postepeno počela da uvodi nove poreske mehanizme kako bi obezbedila stabilan izvor državnih prihoda i omogućila dalji razvoj infrastrukture:

Uvođenje PDV-a (VAT): Od 1. januara 2018. godine UAE su uvele porez na dodatu vrednost (Value Added Tax – VAT) od 5%. Ovo je bila velika novina za lokalne i međunarodne kompanije, ali i za potrošače.
Porez na dobit (Corporate Tax): Po prvi put u istoriji, UAE su uveli federalni porez na dobit kompanija, koji se primenjuje od 2023. godine na prihode iznad određenog praga.
Akcize na određenu robu: Postoje i posebni akcizni porezi na proizvode poput duvana, energetskih i gaziranih pića, uvedeni prvenstveno iz zdravstvenih i fiskalnih razloga.

Uprkos ovim izmenama, Dubai i dalje važi za jednu od najkonkurentnijih poslovnih destinacija, zahvaljujući niskim poreskim stopama i fleksibilnim zakonima koji stimulišu investicije.

Porez na dohodak fizičkih lica

Jedan od najprivlačnijih aspekata života i rada u Dubaiju jeste činjenica da i dalje ne postoji porez na lični dohodak. To znači da zaposleni, pa i vlasnici firmi koji žive i rade na teritoriji UAE, ne plaćaju nikakav porez na zarade, bonuse ili druge vrste ličnog dohotka.

Iznajmljivanje nekretnina: Prihod od izdavanja nekretnina takođe nije oporezovan porezom na dohodak, iako određeni emirati mogu naplaćivati minimalne lokalne takse za registraciju zakupaca.
Kapitalna dobit: Prihod od prodaje imovine, kao što su akcije ili nekretnine, takođe ne podleže oporezivanju na nivou ličnog dohotka. Ovo predstavlja dodatnu motivaciju za investitore koji žele da kupuju i prodaju nekretnine u Dubaiju.
Penzije i drugi prihodi: Ukoliko ste penzioner ili imate drugi izvor prihoda, dobra vest je da ga nećete oporezovati u Dubaiju. Međutim, treba proveriti da li vaša matična država zahteva oporezivanje takvih prihoda.

Zbog svega navedenog, Dubai se često svrstava u sam vrh destinacija za visokokvalitetan život i privlači veliki broj stranaca koji žele da uživaju u luksuznom stilu života uz minimalna poreska opterećenja.

Porez na dobit preduzeća (Corporate Tax)

Pre nego što se upustite u otvaranje firme u Dubaiju, važno je da se upoznate i sa vrstama bankovnih računa koji su vam na raspolaganju. Generalno, banke u UAE nude nekoliko tipova računa:

Tekući (Current) račun: Ova vrsta računa namenjena je svakodnevnim transakcijama – isplatama, uplatama i plaćanju obaveza. Tekući račun je najčešći izbor za kompanije jer omogućava jednostavan pristup sredstvima za plaćanje troškova poslovanja.
Štedni (Savings) račun: Namenjen je čuvanju sredstava uz određenu kamatnu stopu, iako u Dubaiju kamate obično nisu visoke. Štedni računi su popularni među pojedincima, ali kompanije mogu otvoriti i ovu vrstu računa za držanje kratkoročno neiskorišćenih sredstava.
Investicioni račun: Kreiran za one koji žele da ulažu u različite finansijske instrumente putem banke. Može biti interesantan izbor za kompanije koje žele da diverzifikuju kapital ili za one koji planiraju dugoročne investicije u regionu.
Offshore račun: Ovaj tip računa namenjen je kompanijama registrovanim izvan UAE, ali koje žele da vode svoje finansije u Dubaiju zbog stabilnosti i sigurnosti bankarskog sistema. Offshore računi imaju posebna pravila i često dolaze sa većim zahtevima za minimalni depozit.

Novo poglavlje poreske politike

Jedna od najznačajnijih promena koja je uticala na kompanije u Dubaiju jeste uvođenje poreza na dobit. Od 2023. godine, UAE su počeli da primenjuju stopu od 9% na dobit koja prelazi 375.000 dirhama (oko 95.000 evra). Na prihode ispod ovog praga stopa poreza je 0%, što pruža ohrabrenje malim i srednjim preduzećima.

Koga se ovo tiče?

Porez na dobit odnosi se na sva preduzeća koja posluju na teritoriji UAE, uključujući i strane kompanije koje ostvaruju profit na lokalnom nivou.

Glavne odredbe

Stopa od 9%: Primenjuje se na dobit iznad 375.000 AED.
0% na prihode ispod limita: Pruža podsticaj novim i malim biznisima.
Početak primene: Porez se obračunava na finansijsku godinu koja započinje ili posle 1. juna 2023. godine.

Ovaj model je i dalje relativno povoljan ako se uporedi sa drugim svetskim tržištima. UAE ostaju konkurentni, naročito za kompanije koje planiraju otvaranje firme u Dubaiju kako bi iskoristile niske poreske stope i stabilno ekonomsko okruženje.

Porez na dodatu vrednost (PDV)

Uvođenje PDV-a

PDV od 5% uveden je u UAE 2018. godine, što je predstavljalo veliku promenu kako za stanovnike, tako i za kompanije. Za mnoge je ovaj porez bio novina, ali se relativno brzo primenio i postao standardna stavka u svakodnevnom poslovanju.

Ko treba da se registruje za PDV?

Kompanije koje godišnje ostvaruju promet veći od 375.000 AED u obavezi su da se registruju za PDV i redovno podnose PDV prijave. Postoji i mogućnost dobrovoljne registracije za one koji imaju promet između 187.500 i 375.000 AED, što može biti korisno ako planirate veće projekte ili internacionalno poslovanje.

PDV stope i oslobođenja

Standardna stopa od 5%: Većina proizvoda i usluga podleže ovoj stopi.
Nulta stopa (0%): Odnosi se na izvoz robe i usluga, određene farmaceutske proizvode, usluge obrazovanja i zdravstva.
Oslobođene kategorije: U određenim slučajevima nekretnine (posebno one rezidencijalne), finansijske i usluge osiguranja mogu biti izuzete od PDV-a.

Iako je PDV u Dubaiju relativno nizak, neophodno je da kompanije redovno prate svoje transakcije i podnose prijave Federalnoj poreskoj upravi (Federal Tax Authority – FTA).

Specijalni poreski režimi: Slobodne zone (Free Zones)

Jedna od najboljih stvari u vezi sa poreskim prednostima poslovanja u Dubaiju jeste mogućnost osnivanja firme u nekoj od brojnih slobodnih zona. Free Zone oblasti, poput Dubai Airport Freezone (DAFZA), Jebel Ali Free Zone (JAFZA) ili Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), dizajnirane su da privuku strane investicije i podstaknu inovacije. Među prednostima izdvajaju se:

100% strano vlasništvo: Za razliku od Mainland-a, gde je do nedavno bio potreban lokalni partner, u Free Zone kompaniji možete imati 100% vlasništvo.
Carinske pogodnosti: Moguće je uvoziti robu bez carinskih dažbina, pod određenim uslovima.
Brza i efikasna registracija: Pored pokretanja biznisa u Dubaiju na Mainland-u, osnivanje firme u Free Zone zonama često se odvija mnogo brže, jer postoje nezavisni organi koji izdaju licence.

Ako planirate da poslovno poslujete pretežno sa inostranim klijentima ili se bavite trgovinom i izvozom, Free Zone može biti idealno rešenje za vas.

Dvostruko oporezivanje i međunarodni sporazumi

UAE su potpisali brojne sporazume o izbegavanju dvostrukog oporezivanja sa državama širom sveta, što dodatno povećava privlačnost Dubaija kao poslovne destinacije. Ovi sporazumi sprečavaju da se jednom oporezovana dobit ili prihodi ponovo oporezuju u matičnoj zemlji vlasnika ili kompanije. Za strane investitore i preduzetnike, ovo može biti ključna tačka u planiranju poslovne strategije.

Akcizni porezi

Osim PDV-a i poreza na dobit, UAE primenjuju i akcizne poreze na određene kategorije proizvoda, prvenstveno iz zdravstvenih razloga:

50% poreza na gazirana pića
100% na duvan i proizvode od duvana
100% na energetska pića

Cilj ovih akciza je da se ograniči potrošnja nezdravih proizvoda i poveća budžetski prihod za javne zdravstvene programe.

Lokalni i opštinski porezi

U zavisnosti od emirata u kojem poslujete, mogu se primeniti i lokalni ili opštinski porezi. Na primer, u Dubaiju postoji tzv. „municipalna taksa“ koja se primenjuje na račun za stanarinu (5% mesečno u nekim oblastima) ili naknada za turistički boravak u hotelima i sličnim objektima. Ovi porezi su uglavnom mali i ne predstavljaju veliko opterećenje, ali ih je važno uzeti u obzir prilikom finansijskog planiranja.

Kako se registrovati za porez i voditi poslovne knjige?

Registracija kod Federalne poreske uprave (FTA)

Kompanije su u obavezi da se registruju kod FTA ukoliko ispunjavaju uslove za PDV ili korporativni porez. Ovaj proces se može obaviti onlajn, na zvaničnom portalu FTA. Takođe, kompanije koje posluju u Free Zone oblastima će morati da se registruju i kod relevantnog slobodnog ekonomskog tela.

Vođenje knjigovodstva i izveštavanje

Propisi UAE zahtevaju redovno vođenje poslovnih knjiga i podnošenje finansijskih izveštaja nadležnim organima. Iako nije obavezno zapošljavanje lokalnog knjigovođe, toplo se preporučuje da imate stručnu podršku, naročito ako dolazite iz inostranstva i niste upoznati sa lokalnim propisima.

Poreske prijave

PDV prijave: Najčešće se podnose kvartalno, ali postoje slučajevi i mesečnog ili polugodišnjeg izveštavanja, u zavisnosti od obima poslovanja.
Prijave za porez na dobit: Počevši od finansijske godine 2023/2024, kompanije moraju da pripreme godišnji obračun dobiti i podnesu ga nadležnim organima. Kašnjenje u podnošenju prijava ili netačno prikazivanje dobiti može dovesti do visokih kazni.

Saveti za optimizaciju poreza i uspešno poslovanje

Iskoristite Free Zone pogodnosti: Ako vam nije neophodan pristup lokalnom tržištu, a veći deo prihoda planirate da ostvarujete iz inostranstva, Free Zone kompanija može ostati oslobođena poreza na dobit.
Planirajte unapred: Kako biste iskoristili poreske prednosti poslovanja u Dubaiju, važno je da imate jasnu strategiju. To uključuje projekte budžetiranja, predviđanje prihoda i troškova, kao i razumevanje PDV obaveza.
Redovno pratite propise: UAE često uvode nove zakone i ažuriraju postojeće. Pratite zvanične informacije i konsultujte se sa stručnjacima kako biste ostali u skladu sa aktuelnim regulativama.
Vodite knjigovodstvo na vreme: Tačno i ažurno knjigovodstvo olakšava ne samo planiranje poreza već i razumevanje performansi vašeg poslovanja.
Razmotrite dvostruko oporezivanje: Ako vaša matična zemlja ima potpisan sporazum sa UAE, iskoristite pogodnosti izbegavanja dvostrukog oporezivanja.

Zaključak

Dubai i dalje ostaje jedna od najpovoljnijih destinacija za poslovanje i život, pre svega zbog izuzetno niske poreske stope u odnosu na mnoge druge države sveta. Iako je uveden porez na dobit, kao i PDV, ukupno poresko opterećenje je i dalje minimalno, posebno za firme koje posluju u Free Zone oblastima. Zahvaljujući jasno definisanim zakonima i olakšicama, poreske prednosti poslovanja u Dubaiju i dalje su jedan od najjačih aduta emirata kada je reč o privlačenju stranih investitora.

Ukoliko planirate otvaranje firme u Dubaiju ili pokretanje biznisa u Dubaiju, razumevanje poreskih obaveza i mogućnosti je ključno za dugoročan uspeh. Kombinacija nulte stope poreza na dohodak pojedinaca, konkurentnog poreza na dobit i jasnih pravila oko PDV-a čini UAE ne samo privlačnim, već i veoma pogodnim okruženjem za preduzetničke poduhvate.

Na kraju, uvek imajte na umu da se zakoni i poreski propisi u UAE mogu menjati, te je preporučljivo redovno pratiti vesti i konsultovati se sa stručnjacima kako biste ostali u potpunosti usklađeni sa važećim pravilima.

Ukoliko vam je potrebna dodatna podrška pri registraciji kompanije, ispunjavanju poreskih obaveza ili izboru najbolje strategije za vaše poslovanje, Sparkle Management je tu za vas da vas sigurno sprovede kroz sve korake.